什么是企业年金DB模式和DC模式?

什么是企业年金DB模式和DC模式? 提问时间:2012-04-30

根据国际通行的做法,企业年金主要有“缴费确定型(DC计划)”和“待遇确定型(DB计划)”两种模式。

“缴费确定型”模式只确定缴费水平,一般由企业和职工共同缴费,实行个人账户管理,待遇水平只与个人账户积累额直接联系。优点是易于测算,操作简便;企业缴费时不必承诺职工退休时的待遇水平,因此基金保值增值的压力不大,投资风险相对较小;职工流动时个人账户便于转移。缺点是职工退休后的待遇不够确定,账户和基金的投资风险均由职工承担。

“待遇确定型”模式是事先明确或基本明确职工未来的待遇水平。待遇水平高低一般直接与工资水平、职务高低、贡献大小和工龄长短相关,缴费多少由待遇水平决定,职工个人缴费一般较少。优点是职工退休后的待遇比较明确和稳定。缺点是企业缴费负担过重并且承担基金风险,精算管理比较复杂,难以操作。

按照相关法律法规规定,我国现行企业年金制度采用完全积累的缴费确定型模式(即DC计划)。在实际运作中,很多企业存在“中人”过渡的问题,即在企业年金计划建立时,部分员工临近退休年龄,预计到退休后个人账户积累额不足,待遇支付水平与“新人”和“老人”差距较大,为保证这一部分员工待遇水平的平稳衔接,企业在建立年金计划初期即为“中人”核算一定的补贴数额,这种预先明确未来待遇水平的做法借鉴了“待遇确定型”(DB计划)的优点,形成一种以DC计划为基础,结合DB计划的混合模式。

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